Можно ли заменить расчетный период для расчета пособия?
08 ноября 2016
Вопрос
Сотрудник уходит в отпуск по БИР с 16 августа 2016 года по 02 января 2017 года.С 03 января 2017 года собирается писать отпуск по уходу до 1,5 лет.1. Может ли она заменить 2016 год в расчетах на 2014 в связи с тем, что в 2016 году у нее нерабочий период — отпуск по БИР? На основании какого нормативного акта?2. Какой максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2017 году?3. Если у Вас в системе есть методики и калькуляторы расчета пособия, дайте, пожалуйста, ссылку.
Ответ
Ответ на вопрос:
Ответ на вопрос: Может ли она заменить 2016 год в расчетах на 2014 в связи с тем, что в 2016 году у нее нерабочий период — отпуск по БИР? На основании какого нормативного акта?
Работодатель может заменить один или оба года в расчетном периоде для исчисления социальных пособий (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-РФ), если:
— сотрудник обратился к работодателю с письменным заявлением;
— в заменяемом году работник был в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком;
— замена расчетного периода приведет к увеличению суммы назначаемого пособия.
Заменить годы расчетного периода можно только на непосредственно предшествующие году наступления страхового случая (письма ФСС России от 30 ноября 2015 г. № 02-09-11/15-23247, Минтруда России от 3 августа 2015 г. № 17-1/ООГ-1105). При этом замена возможна и в том случае, если сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком неполный календарный год.
Поэтому, если сотрудница обратится к работодателю с заявлением о замене года в расчетном периоде с 2016 (когда сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам) на 2014, работодатель заменяет год в расчетном периоде. Это прямо предусмотрено ч.1 ст.14 закона № 255-ФЗ.
Ответ на вопрос: 2. Какой максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2017 году?
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40 % среднего заработка работницы, но не менее минимального размера этого пособия, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (п.1 ст.11.2 Закона № 255-ФЗ).
Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по уходу за ребенком, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ (п.3.2 ст.14 закона № 255-ФЗ).
Это означает, что в том случае, если годовой доход сотрудница превышает предельную величину для начисления страховых взносов, расчет пособия происходит на основании установленной предельной базы.
Поэтому следует рассчитать средний заработок работницы, который за каждый календарный год расчетного периода не должен превышать лимита базы для начисления страховых взносов по этому году.
В Вашем случае, поскольку за расчетный период принимаются 2014 и 2015 годы, учитывается лимит для начисления страховых взносов, установленный по этим годам.
Для 2014 г. он составляет 624 000 руб. (постановление Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101), для 2015 г. он составляет 670 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316).
В 2016 году — 718 000 рублей
Максимальный размер ежемесячного пособия, выплачиваемого за расчетный период 2014-2015 г. составляет 21 554, 85 руб.
Ответ на вопрос: Если у Вас в системе есть методики и калькуляторы расчета пособия, дайте, пожалуйста, ссылку
Рассчитать сумму пособия поможет калькулятор расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, размещенный на официальном сайте ФСС России
Для того чтобы рассчитать пособие, выполните следующие действия.
Сначала заполните вкладку «Данные получателя, условия расчета», где укажите:
- период отпуска по уходу за ребенком;
- дату рождения ребенка или детей;
- количество родившихся детей;
- заработок за два года, если пособие рассчитывается исходя из 40 процентов среднего заработка за два календарных года, предшествующих отпуску поуходу за ребенком;
- количество исключаемых календарных дней;
- а также другие параметры.
Если пособие нужно рассчитать исходя из заработка за 12 месяцев, то поставьте галочку в строке «Заявление о расчете пособия по законодательству 2010 г.».
Далее перейдите во вкладку «Расчет» и нажмите кнопку «Рассчитать».
После этих действий калькулятор отобразит сумму пособия, положенную за каждый месяц отпуска по уходу за ребенком. При желании результаты расчета можно распечатать. Для этого нажмите на кнопку «Печать».
Расчет пособия по уходу за ребенком производится по следующей формуле:
Можно ли заменить расчетный период для расчета пособия?
Пример расчета пособия по уходу за ребенком приведен в приложении к ответу. Отметим, что в примере размер пособия сравнивается с максимальным размером пособия для расчетного периода 2013-2014 г.
В Вашем случае надо учитывать максимальный размер пособия для расчетного периода 2014-2015 г., который составляет 21 554, 85 руб.
Подробности в материалах Системы Кадры:
Ситуация: Как рассчитать пособие по уходу за ребенком в 2015 году: разберемся на наглядных примерах
Журнал «Кадровое дело» № 4, Апрель 2015
Ольга ПЛЕХАНОВА, главный бухгалтер ООО АФ «ФЕНИКС-аудит» (г. Челябинск)
В статье читайте:
- Какой минимальный размер пособия по уходу за ребенком установлен в 2015 году
- Имеет ли индивидуальный предприниматель право на ежемесячное пособие
- Как рассчитать пособие по уходу за ребенком внешнему совместителю
С 2015 года порядок исчисления пособия по уходу за ребенком не изменился. Однако поменялись показатели, которые влияют на его размер. Например, расчетный период, предельная сумма учитываемых выплат, минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком, минимальный размер оплаты труда. Поэтому работодателям необходимо проанализировать эти изменения, чтобы учесть их при расчете пособия по уходу за ребенком.
Какие показатели, необходимые для расчета пособия, изменились в 2015 году
Давайте рассмотрим подробно каждое изменение и разберем, как рассчитывать пособие по уходу за ребенком на наглядных примерах. Это поможет избежать ошибок, а следовательно, и нежелательных последствий.
Расчетный период. Ежемесячное пособие исчисляется исходя из среднего заработка сотрудницы. Рассчитывается оно за два последних календарных года, предшествующих году наступления отпуска по уходу за ребенком. В том числе учитывается время работы у другого работодателя (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ)). Следовательно, если отпуск наступил в 2015 году, то, чтобы посчитать пособие, нужно учесть средний заработок сотрудницы, рассчитанный за 2013 и 2014 годы. Тогда как в 2014 году учитывалась средняя зарплата за 2012 и 2013 годы.
Пособие начисляется в размере 40 процентов среднего месячного заработка сотрудницы (ч. 1 ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ). Чтобы рассчитать среднюю зарплату за месяц, нужно доход работницы за расчетный период разделить на количество календарных дней в этом периоде и умножить на среднемесячное число календарных дней, которое равно 30,4 (ч. 3.1, 5.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). При этом из расчетного периода нужно исключать дни, когда сотрудница находилась на больничном, в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком и т. д. (ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ) (формула ниже).
Можно ли заменить расчетный период для расчета пособия?
Напомним, что работница по-прежнему может воспользоваться правом замены одного или двух лет, исходя из которых рассчитывается пособие. При условии, что это приведет к увеличению его размера. Сделать это можно в случае, если в одном из двух предшествующих лет она находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком. Для этого сотруднице необходимо написать соответствующее заявление (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
Совет эксперта
Индивидуальный предприниматель вправе получать пособие по уходу за ребенком
Наталья БАГРОВА, методолог, BDO Unicon Outsourcing (Москва)
Если предприниматель добровольно уплачивал за себя страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за год, предшествующий моменту назначения пособия, то оно выплачивается в размере 40 процентов МРОТ. Однако пособие не может быть меньше установленной суммы минимального ежемесячного пособия по уходу за ребенком (ст. 11.2, ч. 2.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
Если предприниматель не уплачивал соответствующие страховые взносы, то ежемесячное пособие выплачивается за счет средств федерального бюджета, выделяемых ФСС России в фиксированном размере, и ежегодно индексируется (п. 46 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23 декабря 2009 г. № 1012н). Так, в 2015 году суммы пособий будут составлять 2718,34 рубля — при уходе за первым ребенком, 5436,67 рубля — при уходе за вторым и последующими детьми.
Максимальный размер пособий. Этот показатель изменился, так как поменялась предельная величина базы для начисления страховых взносов, исходя из которой рассчитывается максимальный размер пособия по уходу за ребенком (ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Размеры предельных величин установлены в 2013 году — 568 000 рублей (постановление Правительства РФ от 10 декабря 2012 г. № 1276), в 2014 году — 624 000 рублей (постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101). То есть если доход работницы будет превышать эти значения, то при расчете пособия нужно учитывать установленные предельные величины (пример ниже).
Пример
Вера И. уходит в отпуск по уходу за ребенком с 4 апреля 2015 г. Доход сотрудницы за 2013 год составил 1 025 442,81 руб., за 2014 год — 1 110 189,91 руб.
Доход сотрудницы за расчетный период составляет 2 135 632,72 руб. = 1 025 442,81 руб. + 1 110 189,91 руб.
Данные выплаты превышают установленные лимиты на 2013 и 2014 годы, поэтому при назначении пособия по уходу за ребенком до полутора лет следует учитывать максимально допустимый размер ежемесячного пособия в 2015 году.
Максимальный размер среднедневного заработка в 2015 году составляет 1632,88 руб. = (568 000 руб. + 624 000 руб.). 730 дн.
Максимальный размер среднемесячного заработка в 2015 году равен 49 639,55 руб. = 1632,88 руб. х 30,4 дн.
Максимальный допустимый размер ежемесячного пособия в 2015 году составляет 19 855,82 руб. = 49 639,55 руб. х 40%
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком составляет 19 855,82 руб.
За неполный месяц пособие рассчитывается пропорционально времени, которое приходится на отпуск.
Вера И. уходит в отпуск по уходу за ребенком с 4 апреля 2015 г. Поэтому сумма пособия за апрель составит 17 870,24 руб. = 19 855,82 руб.: 30 дн. х 27 дн.
Минимальные размеры пособий. Размер ежемесячного пособия также не должен быть меньше установленного законом минимума. С 2015 года минимальная величина ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком установлена в размере 2718,34 рубля, по уходу за вторым и последующими детьми — 5436,67 рубля (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ, Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 384-ФЗ). Тогда как в 2014 году минимальная величина ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком была установлена в размере 2576,63 рубля, а по уходу за вторым и последующими детьми — 5153,24 рубля.
При расчете ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет страховой стаж значения не имеет.
Минимальный размер оплаты труда. С этого года минимальный размер оплаты труда вырос на 411 рублей и составляет 5965 рублей (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ). Исходя из МРОТ пособие рассчитывается в следующих случаях (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):
— в расчетном периоде сотрудника отсутствует заработок;
— рассчитанный средний заработок ниже МРОТ.
Как правильно индексировать пособие
Ежемесячные пособия по уходу за ребенком, которые назначены в минимальном размере, ежегодно индексируются в порядке, который утвержден законом (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ). Размер индексации в 2015 году составляет 1,055 (ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 декабря 2014 г. № 384-ФЗ). Таким образом, пособие следует индексировать по следующей формуле.
Можно ли заменить расчетный период для расчета пособия?
Необходимо учитывать, что не индексируются ежемесячные пособия, которые рассчитаны исходя из среднего заработка работника. Это следует из того, что средний дневной заработок высчитывается однократно и остается неизменным на протяжении всего отпуска по уходу за ребенком.
Какие особенности нужно учесть при расчете пособия по уходу за двумя и более детьми
Ежемесячное пособие по уходу за двумя детьми и более выплачивается на каждого ребенка, то е ть суммируется. Однако суммированный размер пособия не должен превышать 100 процентов среднего заработка сотрудницы и быть меньше суммы установленных минимальных размеров пособий (ч. 2 ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ). Рассмотрим, как рассчитать пособие по уходу за ребенком сотруднице, которая родила двойню (пример ниже).
Совместитель должен предоставить справку от основного работодателя о том, что пособие не назначалось и не выплачивалось (ч. 7 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).
Пример
Марина А. родила двойню. После окончания отпуска по беременности и родам она принесла заявление о предоставлении ей отпуска по уходу за детьми до достижения ими возраста полутора лет с 9 марта 2015 года. Доход работницы за 2013 год составил 525 842,81 руб., а за 2014 год — 576 859,91 руб. Исключаемых периодов не было.
Средний заработок за два предыдущих календарных года составляет 1 102 702,72 руб. = 525 842,81 руб. + 576 859,91 руб.
Данные выплаты меньше установленных лимитов на 2013 и 2014 годы, поэтому при назначении пособия по уходу за ребенком следует учитывать доход работницы за два предшествующих года.
Средний дневной заработок равен 1510,55 руб. = (525 842,81 руб. + 576 859,91 руб.): 730 дн.
Размер ежемесячного пособия составляет 18 368,29 руб. = (1510,55 руб. х 30,4 дн.) х 40%.
Пособие по уходу за двумя детьми равно 36 736,58 руб. = 18 368,29 руб. + 18 368,29 руб.
Сравним эту величину с минимально и максимально возможными размерами пособий, а также со средним заработком сотрудницы.
Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за двумя детьми составляет 8155,01 руб. = 2718,34 руб. + 5436,67 руб.
Максимально допустимый размер ежемесячного пособия на двоих детей равен 39 711,64 руб. = 19 855,82 руб. + 19 855,82 руб.
Размер среднего заработка (100 процентов) составляет 45 920,72 руб. = 1510,55 руб. х 30,4 дн.
Таким образом, размер ежемесячного пособия, рассчитанного исходя из среднего заработка работницы, больше минимального, меньше максимально допустимого размера ежемесячного пособия и не превышает 100 процентов среднего заработка.
Марине А. следует начислять ежемесячное пособие по уходу за двумя детьми в размере 36 736,58 руб.
Какие особенности нужно учитывать при назначении пособия внешним совместителям
Внешний совместитель наравне с основными сотрудниками вправе получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком (ч. вторая ст. 287 ТК РФ). При этом если такой работник на протяжении расчетного периода трудился у тех же работодателей, что и в момент назначения пособия, то выплачивать его должен только один работодатель по выбору сотрудника. Рассчитывается ежемесячное пособие исходя из заработка, который был начислен в этой компании, а доход, полученный в расчетном периоде у других работодателей, не учитывается (ч. 2 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).
В случае если совместитель в двух предшествующих годах был занят у других работодателей, то ежемесячное пособие ему назначается по одному из последних мест работы по выбору сотрудника. При расчете пособия работодатель должен учесть заработок с предыдущих мест работы (ч. 2.1 ст. 13 Закона № 255-ФЗ). А если совместитель в расчетном периоде работал как в нынешней организации, так и в других, то пособие выплачивается одним работодателем по выбору сотрудника. Тогда при расчете пособия по уходу за ребенком нужно учесть выплаты, начисленные в данной организации и в компаниях, с которыми трудовые отношения уже закончились (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
Нормативная база
| Документ | Поможет вам |
| Часть 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» | Вспомнить, когда и при каких условиях сотрудница может заменить расчетный период при исчислении пособия |
| Статья 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» | Узнать, что в 2015 году минимальная величина ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком установлена в размере 2718,34 руб., по уходу за вторым и последующими детьми – 5436,67 руб. |
Важные выводы
1. Если за два последних года у сотрудницы отсутствовал заработок либо он был ниже МРОТ, то пособие по уходу за ребенком до полутора лет необходимо рассчитывать исходя из МРОТ.
2. Ежегодно индексируются только те ежемесячные пособия, которые назначены в минимальном размере. Пособие по уходу за ребенком, рассчитанное исходя из среднего заработка работника, индексировать не нужно.
3. Пособие по уходу за двумя и более детьми начисляется на каждого ребенка, поэтому сумма пособия удваивается. При этом она не должна быть меньше суммированного минимального пособия и больше 100 процентов среднего заработка работницы
Елена Карсетская