Налогообложение при приобретении услуг иностранных компаний

С 1 января 2023 года изменился порядок уплаты налоговыми агентами НДС по услугам, приобретаемым у иностранных контрагентов[1].

Если ранее уплата налога производилась одновременно с оплатой услуг, то теперь налоговый агент уплачивает НДС по итогу налогового периода. Для получения вычета учитывается сумма исчисленного в отношении сделки налога — условие об уплате НДС исключено.

Но должна ли налоговая база формироваться только по оплаченным в налоговом периоде транзакциям? Возможно, следует применять общий порядок, когда сделки подлежат учету в зависимости от того, что произошло раньше — «отгрузка» или оплата?

В Налоговом кодексе РФ есть перечень случаев, для которых устанавливается особый порядок исчисления базы налоговым агентом. Но для услуг иностранных компаний никаких специальных норм не предусмотрено.

Наши услуги

Поможем организации сформулировать и аргументировать позицию, максимально соответствующую положениям налогового законодательства, по следующим вопросам:

• момент определения налоговой базы;
• использование курса иностранной валюты для расчета налоговых обязательств;
• период заявления НДС к вычету;
• документальное подтверждение сумм НДС для целей применения вычета.

Окажем содействие в подготовке изменений:

• во внутренних документах, регулирующих вопросы удержания, уплаты и вычета НДС при приобретении услуг иностранных организаций;
• в учётной политике по вопросам налогообложения;
• в иных документах (регламентах), разработанных и применяемых налогоплательщиком.

При необходимости поможем скорректировать отдельные положения договоров с иностранными контрагентами.

ЗАПРОСИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

***

[1] Федеральные законы от 14.07.2022 №263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ