Обзор изменений законодательства:

Размер социальных налоговых вычетов для физических лиц увеличен

12 мая 2023

Напомним, что плательщики НДФЛ могут снизить размер уплаченного налога за счет социальных налоговых вычетов в размере сумм, потраченных на обучение (собственное и детей), на лечение, на будущую пенсию и др. Максимальный размер таких вычетов ограничен НК РФ: не более 50 тыс. рублей за календарный год на каждого ребёнка, не более 120 тыс. — на все остальные социальные вычеты (за исключением дорогостоящего лечения и обучения детей). Получить вычет можно только за обучение в очной форме.

Пример. Если в 2022 году вы оплатили обучение ребёнка (кружки, секции, обучение в ВУЗе и т.п.), максимальная сумма, которую вы сможете получить из бюджета — 6,5 тыс. рублей (50 тыс. руб.*13%). Если было потрачено больше, размер налогового вычета всё равно составит 50 тыс. рублей. Кроме того, физическое лицо, претендующее на вычет, должно было платить НДФЛ в том календарном году, за который заявляется вычет (если сумма налога за календарный год — меньше 6,5 тыс., то и возвращать будет нечего).

Важно! Вычет не производится автоматически. Налогоплательщик должен собрать необходимые документы и подать их вместе с декларацией в налоговый орган.

Что касается остальных социальных вычетов (на обучение, лечение, будущую пенсию и др.), то их размер считается суммарно (т.е. необходимо сложить все расходы, по которым возможен вычет) и не может превышать 120 тыс. рублей за календарный год. То есть максимальная сумма, которую можно получить из бюджета, предоставив документы, подтверждающие оплату в размере 120 тыс. рублей. — 15,6 тыс. рублей (120 тыс. руб.*13%). Даже если на лечение (за исключением дорогостоящего, по специально утверждённому перечню) было потрачено больше, на размер вычета это не повлияет. Если же на все нужды, учитываемые для предоставления вычета, было суммарно потрачено меньше 120 тыс. рублей, то и вычет будет меньше (исходя из фактически потраченных средств).

С 2024 года сумма вычетов вырастет[1]:

  • максимальный размер вычета на обучение (детей в возрасте до 24 лет, подопечных и др.) составит 110 тыс. руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • максимальный размер иных социальных вычетов (за исключением дорогостоящего лечения и обучения детей), составит 150 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Теперь максимальная сумма, которую можно будет получить из бюджета на обучение каждого ребёнка (естественно, если она будет больше фактических расходов на обучение или равна им) составит 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб.*13%), а максимальный размер возмещения при использовании иных социальных вычетов составит 19,5 тыс. рублей (150 тыс. руб.*13%).

Изменения вступят в силу с налогового периода по НДФЛ, который начнётся 1 января 2024 года (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28 апреля 2023 г. N 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).


Профессиональная поддержка по вопросам налогообложения физических лиц

Unicon Knows – Telegram-канал для специалистов по налогам, финансам и праву

Подпишитесь и читайте полезную аналитику вместо простых новостей.

Подписаться

[1] Федеральный закон от 28 апреля 2023 г. N 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»